ПРИЛОЖЕНИЯ
 

         ПРИЛОЖЕНИЕ I

   НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ КИПРСКОГО ОФШОРНОГО БИЗНЕС-ЦЕНТРА

   Таблица освобождений от подоходного налога

Освобождения

Предел освобождения
Проценты от правительственных облигаций, правительственных сберегательных сертификатов и от депозитов корпорации по финансированию жилищного строительства. Вся сумма ( 100%).
Депозиты в корпорации по финансированию жилищного строительства. 40%суммы депозита.
Максимальный депозит –25% личного дохода
Банковские проценты и проценты от облигаций открытых компаний, котирующихся на Кипрской Фондовой бирже и других утвержденных ценных бумаг и облигаций. До 600 к. ф.

Иностранная валюта, импортированная на Кипр в виде оплаты за услуги частному бизнесу за границей.

Вся сумма.
Дивиденды от компаний, акции которых зарегистрированы на Кипрской Фондовой бирже До 1,200 к.ф.
Проценты на иностранный капитал, импортированный и внесенный в банк, работающий на Кипре. Вся сумма.
Приобретение акций первого выпуска в компаниях, акции которых будут зарегистрированы на Кипрской Фондовой бирже в течение 3 месяцев после их выпуска. 30%от стоимости приобретения. Максимальное освобождение составляет 25% налогооблагаемого дохода.

Доход лица от сельскохозяйственного, животноводческого и рыбного бизнеса.

 30% дохода. Максимальное освобождение –3,000 к. ф.
Прибыли, импортируемые за оказание профессиональных услуг за пределами Кипра. 60%от импортируемой прибыли.

Прибыли или дивиденды, импортируемые на Кипр от бизнеса за пределами Кипра, киприотом- резидентом или компанией, которая контролируется киприотами, имеющими не менее 15% интереса в компании.

 90% импортируемой прибыли или дивидендов.
Прибыли компании от осуществления сопутствующих туристических проектов (курсы игры в гольф, музеи, гавани прогулочных судов, тематические парки, кемпинги, центры спорта и здоровья). 100% за десятилетний период.

Суммы капитала, полученные из разрешенных фондов (например, резервный фонд ).

 Вся сумма.

Компенсации в случае смерти или увечья

 Вся сумма.
Крупная сумма, выплачиваемая при уходе с места работы. Вся сумма, с учетом правил, установленных Советом Министров.

| Вверх |

    Таблица вычетов из подоходного налога

Вычет

К. ф.
Проценты на займы для приобретения жилья. До 500
Проценты на займы для других целей. До 100.
Квартирная плата, при условии, что общий доход супругов и их иждивенцев не превышает 10,000 к. ф. До 300.
Транспортные тарифы на пригородные автобусы до места работы (до 30 км. в оба конца). Вся сумма.
Взносы в профсоюзы и профессиональные организации. Вся сумма.
Профессиональный и школьный налог. Вся сумма.
Рентный доход. 20% от брутто дохода от ренты.
Пожертвования признанным благотворительным обществам с распиской. 20,000 к.ф. плюс 50%от суммы сверх 20,000к.ф.
Пожертвования признанным благотворительным обществам служащими, получающими зарплату, без расписки: .
Зарплата до 2,000 к. ф.

5.
Зарплата от 2,001 до 3,500 к. ф.

15.
Зарплата от 3,501 до 5,000 к. ф.

30.
Зарплата от 5,001 до 7,500к.ф

60.
Зарплата от 7,501 до 10,000к.ф.

100.

Зарплата свыше 10,000 к. ф.

150.

| Вверх |

     Таблица налоговых льгот

Льготы

Льготный предел

Социальное страхование, резервный фонд, фонд здравоохранения, пенсионный фонд и платежи страхования жизни. До 1/6 подлежащего обложению дохода перед любыми скидками.
За каждого ребенка до 16 лет, не получающего в полном объеме среднее образование или получающего начальное образование. 500 к.ф.
За каждого ребенка, получающего среднего образования по полной программе. 500 к.ф.
За каждого ребенка, служащего в Национальной Армии. 500 к.ф.
За каждого ребенка, получающего высшее образование на Кипре. До 1,500 к.ф. при налоговой льготе не более 300 к.ф.
За супруга(у). 500 к.ф.

Для пожилых людей (старше 65 лет).

 

 До 1,500 к.ф. при налоговой льготе не более 300 к.ф.

    Пособия на детей и супругов делятся между супругами в соответствии с их чистым доходом.

      Социальные пособия

    Правительство берет на себя обязательство выплачивать пособия для налогоплательщиков в виде наличных выплат:

  • 1,000 к.ф. в год на каждого ребенка, обучающегося в университете за границей;
  • 200 к.ф. в год на слепого человека;
  • 40 к.ф. в год на каждого ребенка в семье, где имеется четверо и более детей.

   Налогообложение иностранных пенсий и инвестиционного дохода

  • Иностранные пенсии, поступающие на Кипр, облагаются налогом по единой ставке 5%. Существует годовой предел освобождения в размере 2,000 к.ф.
  • Доход от иностранных инвестиций, поступающих на Кипр, облагается налогом по единой ставке 5%. Существует годовой предел освобождения в размере 2,000 к. ф.

   Подоходный налог- Офшорные организации

  • Офшорные компании и офшорные филиалы, управляемые и контролируемые на Кипре, облагаются налогом в размере 10%.
  • Офшорные филиалы не облагаются налогом на Кипре, когда их управление и контроль осуществляются за пределами Кипра.
  • Офшорные товарищества и их партнеры не облагаются налогом.

   Дивиденды

    Местные компании должны удерживать налог в размере 20% на дивиденды, выплачиваемые из прибылей. Получающий дивиденды акционер имеет возможность выбора в каждом налоговом году:

  • Удерживаемый налог на дивиденды является окончательным налогом, и дивиденды невключаются в налоговую декларацию.
  • Удерживаемый налог считается налоговым кредитом, и дивиденды включаются в декларацию. Если удерживаемый налог больше подлежащего уплате окончательного налога, разница возмещается.

     Когда дивиденды происходят из прибылей, которые облагались налогом по минимальной ставке 10%, существует дополнительный удерживаемый налог в размере 16.67%. Дополнительный удерживаемый налог не кредитуется налогоплательщику, и налогоплательщик не имеет возможностей, указанных выше. Дивиденды, выплачиваемые из таких прибылей, всегда включаются в персональные налоговые декларации.

     Удерживаемый налог на дивиденды, выплачиваемые местной компанией иностранной компании, полностью возмещается.

     Дивиденды офшорных компаний во всех случаях выплачиваются без удерживаемого налога.

| Вверх |

    Годовые скидки на износ основных средств

     Скидки даются ежегодно и вычитаются из налогооблагаемого дохода. Величины скидки показаны ниже в таблице.

    Скидки на износ

Здания

%
Коммерческие здания.

3
Промышленные, сельскохозяйственные здания и отели.

4
Туристические комплексы

4
Дополнительные туристические проекты ( курсы игры в гольф, гавани прогулочных судов, музеи, тематические парки, кемпинги, центры спорта и здоровья).  

4

Металлические конструкции оранжерей.

10

Деревянные конструкции оранжерей.

33 1/3

Машины и оборудование

%
Машины и оборудование.

10
Мебель и осветительные приборы.

10
Теле и видеоаппаратура.

10
Промышленные ковровые покрытия со сроком службы до 10 лет.

10
Сельскохозяйственные машины и оборудование.

15
Компьютерная техника и системное программное обеспечение.

20
Прикладное программное обеспечение стоимостью: .

менее 1,000 к. ф.

100

более 1,000 к. ф.

33 1/3
Коммерческие автомобили.

20
Мотоциклы.

20
Асфальтоукладчики.

20
Экскаваторы, тракторы, бульдозеры, самоходные погрузчики и цистерны для бензиновых компаний.

25

Новые общественные автобусы, приобретенные региональной автобусной компанией.

100
Суда

%
Пароходы, буксиры и рыболовные суда.

6
Парусные суда.

4 1/2

Моторные лодки.

12 1/2
Инструменты

%
Инструменты вообще.

33 1/3

Видеоленты, принадлежащие видео клубам.

50

| Вверх |


     Налоговые льготы за инвестирование капитала в основные средства

     Льготы являются дополнительными к налоговым скидкам на износ основных средств и предоставляются в первый год приобретения и использования основных средств. Они вычитаются из налогооблагаемого дохода. Величины льгот приведены ниже в таблице.

    Льготы

Здания

%
Новые туристические комплексы, отели, туристические виллы и отельные апартаменты в горных районах.

25
Новые трех-, четырех- и пятизвездочные отели в Никосии или улучшение и расширение таких отелей.

25
Оборудование

%
Обрабатывающее, шахтное, сельскохозяйственное, животноводческое и рыболовное.

20
Производственные совместные предприятия, состоящие не менее чем из трех бизнесов.

40
Новая компьютерная техника и программное обеспечение.

40
Прикладное программное обеспечение.

40
Новые роботы.

40
Региональные автобусные компании

%
Новые общественные автобусы, приобретенные в течение пяти лет от даты создания компании.

45

Используемые ранее общественные автобусы, принадлежащие организациям, объединяющимся в новые региональные автобусные компании.

45

    Прибыли от судоходства

     Кипрские судоходные компании, которые владеют судами под флагом Кипра и работают в международных водах, не платят налог на прибыли или дивиденды. Кроме того, не существует налога на зарплату офицеров и команд таких судов. Офшорные компании судового управления и компании по управлению экипажем платят налог в размере 10% подобно любым другим офшорным компаниям.

    Налог на увеличение рыночной стоимости капитала

     С резидентов Кипра взимается налог на увеличение рыночной стоимости капитала при реализации недвижимости в любой точке мира. Офшорные компании, филиалы и иностранцы освобождены от налога, кроме средств, находящихся на Кипре.

     Ставка налога составляет 20% от продажи недвижимости или акций компании, которая владеет недвижимостью.

     При определении увеличения рыночной стоимости капитала, рыночная стоимость на 1 января 1980 года или стоимость приобретения, если позже, плюс индексационная надбавка ,вычитаются из поступлений от продажи.Расходы, понесенные полностью и исключительно на прирост капитала и не вычитаемые по Закону о Подоходном Налоге, также вычитаются из поступлений от продажи.

Прибыли от продажи недвижимости частными лицам освобождаются следующим образом:

  • Продажа частного жилья 50,000 к.ф.
  • Продажа сельскохозяйственных земель 15,000 к.ф.
  • Продажа любого имущества 10,000 к.ф.

   Налог на наследство

    Налогом на наследство облагается имущество, переходящее в собственность другого лица в случае смерти владельца, следующим образом:

  • Если умерший постоянно жил на Кипре, то налогом облагается его имущество в любой точке мира. Имущество, приобретенное на Кипре после 1 января 1976 года за иностранную валюту умершим лицом, которое в любое время проживало постоянно за границей, освобождается от этого налога.
  • Если умерший не жил на Кипре, только его имущество находилось на Кипре.

     Акции судоходных компаний, офшорных компаний и банковские вклады на Кипре от этого налога освобождаются. Имущество включает следующее:

  • Движимое и недвижимое имущество любых видов.
  • Дарения, сделанные умершим с сокрытием даты дарения.
  • Дарения, сделанные умершим в пределах трех лет до даты смерти.

     Определение стоимости имущества:

  • Рыночная стоимость имущества на дату смерти.
  • Для дарений, рыночная стоимость определяется меньшей величиной из:

                  - рыночной стоимости на дату передачи, или
                  - рыночной стоимости на дату смерти.

| Вверх |

     Таблица Ставки налога

Совокупная чистая стоимость имущества,

к. ф.

Ставка,

%

Сумма налога,

к. ф.

Совокупный налог,

к. ф.
 

 

 

 
до 50.000

3

 

 
 

 

 

 
50.001-100.000

5

 

 

 

 

 

 
100.001 и более

8

 

 

 

 

    

     Вычеты

     В следующей таблице показаны допустимые вычеты из имущества умершего:

Вычеты

К. ф.
На оставшегося супруга

75,000
На каждого оставшегося ребенка в возрасте до 21 года.<ставшегося ребенка в возрасте до 21 года

150,000
На каждого оставшегося ребенка в возрасте свыше 21 года

75,000
На каждого ранее умершего ребенка с оставшимися детьми в возрасте до 21 года

150,000
На каждого ранее умершего ребенка с оставшимися детьми в возрасте старше 21 года

75,000
На каждого оставшегося ребенка с физическими или умственными недостатками

150,000
Пожертвования в благотворительные фонды

До 50,000

Дарения правительству

Без ограничений

     Похоронные расходы и все долги умершего вычитаются из его имущества. Закон о Налоге на Наследство постепенно отменяется, начиная с 1 апреля 1997 года.

    Налог на недвижимость

     Налог на недвижимость применяется к физическим и юридическим лицам. Он начисляется на рыночную стоимость находящейся на Кипре недвижимости по состоянию на 1 января 1980 года и подлежит оплате к концу сентября каждого года.

    Таблица Ставок налога

Стоимость имущества,

к.ф.

Ставка

%

Сумма налога
к.ф.

Совокупный налог

к.ф.
До 50.000 3

50.001-100.000

5

 

 
<
100.001 и более

8

 

 

    


     Освобождения

Следующее имущество освобождается от налога на недвижимость:

  • Общественные кладбища, церкви и другие религиозные здания.
  • Общественные больницы.
  • Школы.
  • Недвижимое имущество, принадлежащее Республике Кипр.
  • Недвижимое имущество, принадлежащее местным органам власти.
  • Иностранные посольства и консульства.
  • Общественные места.
  • Недвижимое имущество, недоступное из-за турецкого вторжения.
  • Недвижимое имущество по распоряжению о сохранении.
  • Здания благотворительных организаций.
  • Сельскохозяйственные угодья, используемые в фермерстве или животноводстве.

     Сбор за передачу недвижимого имущества

       Сбор за передачу недвижимого имущества взимается Департаментом Землеустройства и Топографии по следующим ставкам:

Стоимость имущества
к. ф.

Ставка
%

Сумма сбора
к. ф.

Совокупный сбор
к. ф.
До 10000

5

500

500
10,001 — 20,000

6

600

1,100
20,001 — 35,000 6.5

975

2,075
35,001 — 50,000 7

1,050

3,125
50,001 — 75,000 7.5

1,875

5,000

Свыше 75,000

8

    


    Взносы по социальному страхованию

    Лица, работающие по найму

     Величина взноса составляет 6.3% для работника и 6.3% для работодателя.
Лица, работающие по найму, также делают взносы в фонд безработицы – 1.2% и в фонд промышленного обучения – 0.5%.

    Максимальный уровень годового дохода, на котором базируются ставки этих взносов, составляет 16,328 к. ф. для служащих с понедельной оплатой и 16,332 к.ф. - для служащих с помесячной оплатой.

    Самостоятельно занятые лица

     Взносы составляют 11.6% от дохода. В таблице показаны нижние пределы годового дохода, на которых базируются сборы:

Категория

к. ф.
Лица, владеющие профессией менее/более 10 лет. 5,148 / 10,400
Лица, занимающиеся оптовой торговлей, агенты по недвижимости, страховые агенты, промышленники и другие бизнесмены. 10,400
Технические специалисты, работающие в сельских местностях. 5,148
Строители и лица, занимающиеся родственной деятельностью (максимальный предел).

6,500 / 16,328
Фермеры, животноводы, рыбаки и лица, занимающиеся родственной деятельностью. 3,744
Водители транспортных средств, экскаваторщики и лица, занимающиеся родственной деятельностью.

5,148
Духовенство. 3,744
Уличные торговцы.

3,744
Лица, работающие в сельской местности и не включенные в любую другую категорию.

5,148

Лица, работающие в сельскохозяйственных районах и не включенные в любую другую категорию.

3,744

 

     Специальные взносы на оборону

Источник

Ставка налога %
Заработная плата

2
Сборы работодателей с зарплаты служащих

2
Доход самостоятельно занятых лиц

2
Пенсии (первые 1,200 к.ф. освобождаются)

2
Прибыли компаний

3
Дивиденды

3
Проценты

3

Рента (общая рента менее 25%)

3


   Гербовый сбор

     Гербовый сбор подлежит оплате за некоторые документы:

Документ

Сумма / Ставка
Расписки:      - на сумму от 2 до 20 к. ф.

2 цента
                        - на сумму более 20 к. ф.

4 цента
Чеки

3 цента
Аккредитивы

1 к. ф.
Гарантийные письма

2 к. ф.
Переводный вексель

50 центов
Контракты:     - до 100,000 к.ф.

1.5 к. ф. за тысячу
                         - свыше 100,000 к.ф.

2 к. ф. за тысячу
Без фиксированной суммы

20 к. ф.
Документы таможенной декларации

10-20 к. ф.
Доверенность:    - общая

3 к. ф.
                              - ограниченная

1 к. ф.

Заверенные копии контрактов и документов

1 к. ф.

| Вверх |

      ПРИЛОЖЕНИЕ II

      УКАЗАТЕЛЬ ЦЕН

    Расходы на учреждение компании

     Расходы на учреждение готовой компанию (“shelf”)компании (разрешенный к выпуску акционерный капитал до 5,000 к. ф.). Следующие процедуры и затраты включаются в расходы по учреждению:

  • Заявление Регистратору компаний на утверждение названия компании.
  • Составление и подготовка Меморандума и Устава компании.
  • Посещение Окружного суда в Никосии для получения аффидевита и Отдела Регистрации компаний для заполнения документов, необходимых для регистрации компании.
  • Регистрация компании в Отделе Регистрации компаний и получение соответствующих сертификатов о регистрации, директорах, секретаре, зарегистрированном офисе и удостоверенной копии Меморандума и Устава на греческом языке.
  • Подача заявления в Центральный Банк и получение разрешения, необходимого для регистрации офшорной компании на имя иностранца , чтобы она считалась нерезидентной.

   Подготовка следующего:

  • Сертификаты акций.
  • Назначение первых директоров.
  • Документ о передаче акций.
  • Доверенность.
  • Гарантийное письмо для директоров, секретаря и номинального владельца.
  • Акционеры в случае оказания номинальных услуг.
  • Первый протокол, если требуется.
  • Одна резиновая печать компании.
  • Дополнительные расходы , включая регистрацию компании и получение статуса
    нерезидента от Центрального Банка , а именно: расходы по распечатке Меморандума  и   Устава компании на греческом и английском языках, плата в Отдел  Регистрации компаний за регистрацию компании, и выпуск соответствующих   сертификатов.
  • Неофициальный перевод Меморандума и Устава на английский язык, заверенный в нашем офисе, и дополнительные копии.
  • Дополнительная плата за ускоренный процесс ведения дела взимается в том случае,если не будет выбрана готовая «shelf» компания
  • Плата за утверждение одного названия компании Регистратором компаний.
  • Открытие персонального банковского счета или счета компании на Кипре для кипрских офшорных компаний и иностранных компаний.
  • Выдача VISA-карточек частным лицам или компаниям.
  • Выдача доверенности, разрешающей номинальным акционерам/ директорам вести дела от имени компании, легализованной и нотариально заверенной.
  • Все указанные ниже документы компании составляют отдельный апостиль:                  а. Меморандум и Устав на греческом языке.
                    б. Меморандум и Устав на английском языке.
                    в. Сертификат об учреждении.
                    г. Сертификаты директоров и акционеров.
                    д. Сертификаты зарегистрированного офиса.
  • Один переплетенный комплект всех документов компании, составляющих апостиль

   Общая сумма расходов                                                             обращайтесь $ США

 

    Следующие расходы оплачиваются отдельно:

  • Оплата услуг юристов и аудиторов производится  по часовой основе
  • Расходы за утверждение Регистратором  компаний каждого затребованного     дополнительного названия                              макс.............$
  • Расходы за каждый дополнительный документ, требующий апостиля
                                                                                  макс.............$
  • Один полный комплект всех документов  компании и перевод на русский             язык,выполненный нашей компанией. ( Перевод, выполняемый Центром Прессовой Информации (P.I.O.) или российским посольством - 60.00 $ /страница)                                                                     ................$

    Ежегодные затраты на управление

  • Зарегистрированный офис с предоставлением оборудования и услуг по управлению. Получение и передача почты, отчетов банка, полученных факсов и других документов компании в страну резиденции -а/я, телефон, адрес, факс. Предоставление Регистратору компаний годового отчета компании. Юридические консультации по регулярным юридическим вопросам компании обеспечиваются нашими ассоциациями юристов.
  • Банковские услуги и операции, следуя инструкциям в отношении любой банковской операции. Открытие аккредитивов. Переводы денег. Встречи с банкирами.

     Поступающие факсимильные сообщения          Сумма расходов нефиксированная

     Международные телефонные разговоры оплачиваются (в зависимости от зоны) по тарифу за минуту, приблизительно                                                                         ....... $ США

     Услуги аудиторов и адвокатов оплачиваются по часовой основе

    Годовые постоянные издержки

     Предоставление услуг:

  • Номинального директора / Номинального акционера
  • Секретаря (включая предоставление годового отчета компании Регистратору компаний).

  • Зарегистрированного офиса без какого-либо оборудования или предоставления услуг по менеджменту                                                            обращайтесь $ США

   Примечание: Любые текущие издержки, возникшие после регистрации компании (например, срочная почта, факсимильные расходы, телефон и т.п.) оплачиваются дополнительно. Просим обратить внимание, что НДС, не включен в указанные в Приложении II цены.

| Вверх |

    ПРИЛОЖЕНИЕ III

    ОБРАЗЕЦ БАНКОВСКОЙ РЕКОМЕНДАЦИИ

 

 

Всем, кого это может касаться

 

    По просьбе  CYWORLD   Бизнес Центра Лимитед, мы настоящим заявляем и

подтверждаем, что Г-н .........................……………….... имеет хорошие деловые отношения
 

с нашим банком. Насколько нам известно,Г-н . .............................................. может

считаться честным и платежеспособным  человеком, который будет выполнять свои

обязательства.

 

     Дата………..

     С уважением,

 

     (название банка,
     подпись, печать)

     Примечание: Эта банковская рекомендация должна быть переписана на бланке вашего банка.

| Вверх |

     ПРИЛОЖЕНИЕ IV

     КРАТКИЕ СВЕДЕНИЯ О ЧАСТНОМ ЛИЦЕ

Полное имя __________________________________________________________

Адрес местожительства (улица, город, страна) ______________________________

.___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

Контактный адрес (если отличается от адреса местожительства)

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

Номера телефонов:

Домашний   _________________________________________________________

Служебный _________________________________________________________

Другие ____________________________________________________________

Номер факса _______________________________________________________

Дата и место рождения _______________________________________________

Национальность_____________________________________________________

Номер паспорта / удостоверения личности _______________________________

Квалификация по образованию _________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Настоящее место работы _____________________________________________

__________________________________________________________________

История трудовой деятельности ________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Другие интересы____________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

| Вверх |